WOZ-waarde bij belastingen

De WOZ-waarde is gekoppeld aan verschillende belastingen om het innen van belastinggeld voor overheidsinstanties te vereenvoudigen. Vroeger mochten belastingplichtigen zelf de waarde van hun pand opgeven, wat regelmatig tot onenigheid leidde. In dit artikel geven we een overzicht van de belastingen die verbonden zijn aan de WOZ-waarde. 

Onroerende Zaak belasting

De gemeenten hanteren de WOZ-waarde voor de heffing van de onroerende-zaakbelastingen (OZB). Er zijn drie soorten onroerende-zaakbelastingen (OZB): één voor woningeigenaren, één voor eigenaren van niet-woningen, en één voor gebruikers van niet-woningen. Bij niet-woningen met een woongedeelte hoeft over dat woongedeelte geen gebruikersbelasting betaald te worden. De OZB wordt geheven over de WOZ-waarde van vrijwel alle onroerende zaken, waarbij gemeenten verschillende tarieven hanteren voor woningen en niet-woningen. Enkele categorieën zijn vrijgesteld van OZB, zoals openbare wegen, bedrijfsmatig geëxploiteerde cultuurgrond en kerken.

Rijksbelastingen

De rijksbelastingdienst gebruikt de WOZ-waarde bij de heffing van inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en erf- en schenkbelasting.

Inkomstenbelasting

Bij de heffing van de inkomstenbelasting wordt de WOZ-waarde gebruikt voor:

• het eigenwoningforfait,
• de vermogensrendementsheffing voor tweede woningen,
• de afschrijving van bedrijfsgebouwen.

Ondernemingen mogen bij de berekening van de belastbare winst niet afschrijven op de boekwaarde van gebouwen wanneer deze boekwaarde lager is of wordt dan de zogenoemde bodemwaarde. De bodemwaarde is gekoppeld aan de WOZ-waarde. Bij gebouwen die verhuurd worden is de bodemwaarde gelijk aan 100% van de WOZ-waarde en bij gebouwen die de onderneming zelf gebruikt is de bodemwaarde 50% van de WOZ-waarde.

Vennootschapsbelasting

Bij de heffing van de vennootschapsbelasting wordt de WOZ-waarde eveneens gebruikt voor de afschrijving op bedrijfsgebouwen.

Erfbelasting en schenkbelasting

Met ingang van 1 januari 2010 geldt de WOZ-waarde ook voor de erfbelasting en schenkbelasting voorzover het gaat om onoerende zaken die in gebruik zijn als woning.

Wanneer een woning geheel of gedeeltelijk wordt verhuurd en hierop afdeling 5 van titel 4 van Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek van toepassing is, wordt de waarde bepaald op basis van een percentage van het waardegegeven dat afhangt van de huurprijs. Dit percentage wordt vastgesteld bij algemene maatregel van bestuur.

Een verhuurde onroerende zaak krijgt echter geen lagere waardering dan de WOZ-waarde als deze wordt verkregen door een huurder van die onroerende zaak of diens partner.

Overige rijksbelastingen

De Rijksbelastingdienst kan de WOZ-gegevens ook gebruiken voor andere belastingen, zoals de regulerende energiebelasting, maar dit is (nog) niet verplicht.

Afwijkende objectafbakening

In een aantal gevallen komt het object waarvoor de WOZ-waarde is vastgesteld niet overeen met het object dat voor de Rijksbelastingdienst van belang is. Dit speelt vooral bij het eigenwoningforfait voor boerderijen, woon-/winkelpanden en woningen met praktijk of kantoor aan huis. In deze situaties is voor de rijksbelastingen alleen de waarde van het woongedeelte relevant. Deze waarde kan niet rechtstreeks uit de WOZ-beschikking worden gehaald, maar is soms wel af te leiden uit de WOZ-waarde of het bijbehorende taxatieverslag.

Waterschapsbelastingen

De waterschappen gebruiken de WOZ-waarde als heffingsgrondslag voor de Watersysteemheffing-gebouwd. De gemeente levert de waardegegevens aan het waterschap. Nadat het waterschap deze gegevens heeft ontvangen, kan zij de aanslagbiljetten voor de Watersysteemheffing versturen.

De waterschappen gebruiken de opbrengst voor het uitvoeren van hun waterbeheerstaken, zoals het beheer van dijken, gemalen en sluizen. Daarnaast leggen waterschappen een verontreinigingsheffing op waarmee de zuivering van afvalwater wordt bekostigd.

Komt u er niet uit: schakel een WOZ Jurist in

Een WOZ-jurist kan u doelgericht helpen bij het opstellen van een effectief bezwaarschrift dat alle relevante argumenten bevat en daardoor een grote slaagkans heeft. Uit de praktijk blijkt dat consumenten die zelf bezwaar maken slechts 40-50% succes behalen, terwijl een door een WOZ-jurist opgesteld bezwaarschrift meer dan 80% slaagkans heeft.
Bovendien kan een WOZ-jurist andere referentiepanden voor u opzoeken dan die in het taxatieverslag van de gemeente staan vermeld. Hierdoor wordt vaak duidelijk dat de gemeente de hoogste verkoopcijfers in uw buurt heeft gebruikt om de WOZ-waarde te bepalen. U hoeft dan niet zelf kostbare koopsommenoverzichten bij het Kadaster op te vragen. Aarzel dus niet om u aan te melden bij een WOZ-jurist die u verder kan bijstaan.

Contact

Vul hieronder uw naam, telefoonnummer, en e-mailadres in, en een van onze juristen zal contact met u opnemen voor een persoonlijk, kosteloos telefonisch consult. Tijdens het telefonische consult zal blijken of het zin heeft om bezwaar te maken of niet.